Theo thông tin mới nhất thì trong năm 2025 sẽ có 11 khoản phụ cấp, trợ cấp được miễn thuế thu nhập cá nhân. Ngoài ra còn có tổng 16 khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cần mà người dân cần phải nắm rõ để bảo vệ quyền lợi cho bản thân.
Tiền lương và tiền công là nguồn thu nhập thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 11 Thông tư 92/2015/TT-BTC, có 11 khoản phụ cấp và trợ cấp được miễn thuế thu nhập cá nhân năm 2025, bao gồm:
- Trợ cấp và phụ cấp ưu đãi định kỳ hàng tháng và trợ cấp một lần dành cho những đối tượng thuộc diện hưởng chính sách ưu đãi người có công theo quy định pháp luật.
- Trợ cấp định kỳ và trợ cấp một lần dành cho các cá nhân từng tham gia kháng chiến, bảo vệ Tổ quốc, thực hiện nhiệm vụ quốc tế hoặc thanh niên xung phong đã hoàn thành nghĩa vụ.
- Phụ cấp dành cho lực lượng quốc phòng, an ninh, cùng các khoản trợ cấp hỗ trợ lực lượng vũ trang.
- Phụ cấp độc hại, nguy hiểm dành cho những ngành nghề hoặc công việc tại môi trường làm việc có yếu tố nguy hiểm, độc hại.
- Phụ cấp thu hút và phụ cấp khu vực.
- Các khoản trợ cấp bao gồm: trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, chế độ thai sản, dưỡng sức, phục hồi sức khỏe sau thai sản, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, tiền tuất hàng tháng, trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm, trợ cấp thất nghiệp cùng các khoản trợ cấp khác theo quy định của Bộ luật Lao động 2019 và Luật Bảo hiểm xã hội 2014.
- Trợ cấp dành cho các đối tượng thuộc diện bảo trợ xã hội theo quy định pháp luật.
- Phụ cấp phục vụ dành cho lãnh đạo cấp cao.
- Trợ cấp một lần dành cho cá nhân khi điều chuyển công tác đến khu vực có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn, đồng thời hỗ trợ một lần cho cán bộ, công chức thực hiện nhiệm vụ liên quan đến chủ quyền biển đảo theo quy định pháp luật.
- Trợ cấp một lần khi chuyển vùng áp dụng cho người nước ngoài đến sinh sống tại Việt Nam, người Việt Nam ra nước ngoài làm việc, hoặc công dân Việt Nam định cư dài hạn ở nước ngoài quay về làm việc tại Việt Nam.
- Phụ cấp dành cho nhân viên y tế công tác tại thôn, bản.
- Phụ cấp đặc thù dành cho một số ngành nghề đặc biệt.
Theo quy định tại Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC, được sửa đổi bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC, có tổng cộng 16 khoản thu nhập thuộc diện miễn thuế thu nhập cá nhân, bao gồm:
- Thứ nhất, thu nhập từ việc chuyển nhượng bất động sản giữa các thành viên trong gia đình hoặc từ phân chia tài sản chung của vợ chồng sau ly hôn.
- Thứ 2, thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất trong trường hợp người chuyển nhượng chỉ sở hữu duy nhất một nhà ở hoặc quyền sử dụng đất tại Việt Nam.
- Thứ 3, thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất mà cá nhân được Nhà nước giao không phải trả tiền hoặc được hưởng chính sách giảm tiền sử dụng đất theo quy định pháp luật.
- Thứ 4, thu nhập từ việc nhận thừa kế hoặc quà tặng là bất động sản giữa các thành viên trong gia đình.
- Thứ 5, thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp nhằm tối ưu hóa sản xuất nhưng không làm thay đổi mục đích sử dụng đất, áp dụng cho hộ gia đình và cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp được Nhà nước giao đất để canh tác, được miễn thuế thu nhập cá nhân.
- Thứ 6, thu nhập của hộ gia đình và cá nhân trực tiếp tham gia vào các hoạt động sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng và khai thác thủy sản, với sản phẩm chưa qua chế biến hoặc chỉ trải qua sơ chế đơn giản, không tạo thành sản phẩm khác.
- Thứ 7, thu nhập từ lãi tiền gửi tại các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, cùng với thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ.
- Thứ 8, thu nhập từ kiều hối được miễn thuế, bao gồm khoản tiền cá nhân nhận từ nước ngoài do thân nhân là người Việt Nam định cư tại nước ngoài, người Việt Nam đi lao động, công tác, học tập ở nước ngoài gửi về cho gia đình trong nước. Ngoài ra, nếu cá nhân nhận tiền từ người thân là người nước ngoài và khoản tiền này đáp ứng điều kiện khuyến khích chuyển tiền về nước theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, cũng sẽ được miễn thuế.
Việc xác định thu nhập được miễn thuế trong trường hợp này dựa trên các giấy tờ chứng minh nguồn tiền gửi từ nước ngoài và chứng từ chi trả của tổ chức trung gian (nếu có).
- Thứ 9, thu nhập từ phần tiền lương, tiền công nhận được khi làm việc ban đêm hoặc làm thêm giờ, nếu mức chi trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc vào ban ngày hoặc trong giờ hành chính theo quy định của Bộ luật Lao động, sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân. Các tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập cần lập bảng kê chi tiết, ghi rõ thời gian làm việc ban đêm, làm thêm giờ, cùng với khoản tiền lương bổ sung mà người lao động được nhận do làm việc ngoài giờ. Bảng kê này phải được lưu trữ tại đơn vị chi trả thu nhập và cung cấp khi có yêu cầu từ cơ quan thuế.
- Thứ 10, Tiền lương hưu do Quỹ Bảo hiểm xã hội chi trả theo quy định của Luật Bảo hiểm xã hội, cùng với lương hưu hàng tháng nhận từ Quỹ hưu trí tự nguyện, đều được miễn thuế. Ngoài ra, cá nhân sinh sống và làm việc tại Việt Nam cũng không phải nộp thuế đối với khoản lương hưu được chi trả từ nước ngoài.
- Thứ 11, Thu nhập từ học bổng được miễn thuế, bao gồm học bổng từ ngân sách Nhà nước và học bổng từ các tổ chức trong nước hoặc quốc tế (bao gồm cả khoản sinh hoạt phí) theo chương trình hỗ trợ khuyến học của tổ chức đó. Các tổ chức cấp học bổng phải lưu giữ quyết định cấp học bổng cùng chứng từ liên quan. Đối với trường hợp cá nhân nhận học bổng trực tiếp từ tổ chức nước ngoài, người nhận cần lưu giữ tài liệu và chứng từ chứng minh khoản thu nhập này là học bổng do tổ chức quốc tế cấp.
- Thứ 12, các khoản thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe được miễn thuế. Ngoài ra, tiền bồi thường do tai nạn lao động, bồi thường và hỗ trợ theo quy định về bồi thường, hỗ trợ, tái định cư, cũng như các khoản bồi thường từ Nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định pháp luật, cũng thuộc diện miễn thuế.
- Thứ 13, Thu nhập từ các quỹ từ thiện do cơ quan Nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích nhân đạo, khuyến học và không mang tính lợi nhuận, được miễn thuế. Quỹ từ thiện này phải tuân theo quy định tại Nghị định 30/2012/NĐ-CP về tổ chức và hoạt động của quỹ xã hội, quỹ từ thiện. Việc xác định thu nhập được miễn thuế từ các quỹ từ thiện dựa trên văn bản hoặc quyết định cấp khoản thu nhập của quỹ, cùng với chứng từ chi tiền hoặc hiện vật từ quỹ.
- Thứ 14, thu nhập từ các khoản viện trợ nước ngoài phục vụ mục đích từ thiện, nhân đạo, bao gồm cả viện trợ từ các tổ chức Chính phủ và phi Chính phủ, được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.
- Thứ 15, thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên người Việt Nam làm việc trên tàu của các hãng vận tải quốc tế, bao gồm cả tàu nước ngoài và tàu Việt Nam hoạt động trên tuyến quốc tế.
- Thứ 16, thu nhập của cá nhân là chủ tàu, người có quyền sử dụng tàu, hoặc lao động trên tàu, thu được từ việc cung cấp hàng hóa, dịch vụ phục vụ trực tiếp cho hoạt động khai thác thủy sản xa bờ.
Nguồn: Tổng hợp
